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【財稅解答】制作與安裝自制門窗是否屬于混合銷售,稅率多少?
時間:2020-09-08 | 來源:天天稅訊 | 閱讀量:3682 次


來源:天天稅訊


     問:老師您好!我公司是一家建筑公司,一般納稅人,經營范圍主要為建筑工程,包括門窗制作與安裝。現我公司為一家地產公司提供鋁合金門窗制作及安裝服務(門窗為自制),我公司發票如何開具?稅率為多少?
ps:按照財稅2016年36號文第四十條規定,我公司應該屬于混合銷售按照9%的稅率開具發票;但部分網上老師按照國家稅務總局2017第11號公告第一條解釋,我公司應該分別核算貨物和安裝服務,分別適用13%和9%的稅率。(鋁合金門窗是否屬于該條款“等自產貨物”范圍內?)

財稅解答:

根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)第一條規定,銷售自產鋁合金門窗并提供安裝服務,不屬于財稅〔2016〕36號第四十條規定的混合銷售,應分別核算貨物和建筑服務的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率。

因此,您公司銷售自制的鋁合金門窗,并提供安裝服務,不屬于混合銷售,應當分別核算貨物和建筑服務的銷售額,分別開具發票,適用不同的稅率或者征收率。銷售門窗按照銷售貨物,適用稅率13%,安裝服務適用稅率9%。
 

 


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