今年10月，《廣州市個(gè)人自愿繳存使用住房公積金辦法》(以下簡稱《辦法》)出臺(tái)后，在廣州個(gè)人自繳公積金成為現(xiàn)實(shí)。個(gè)人自繳公積金的每月繳存額度有沒有上限？個(gè)人自繳的公積金與作為職工單位繳存的公積金要如何銜接？個(gè)人自繳的公積金，如何辦理稅前扣除手續(xù)？昨日，記者獨(dú)家從廣州市住房公積金管理中心獲得了回復(fù)。
文/廣州日?qǐng)?bào)全媒體記者賈政、何穎思
問：個(gè)人自繳公積金月繳存額有上限嗎？
答：上不封頂
對(duì)于單位職工來說，公積金繳存是有上下限的。對(duì)于個(gè)人自繳公積金只有繳存下限。根據(jù)《辦法》要求，個(gè)人開戶繳存住房公積金以自愿為原則，繳存金額由個(gè)人全額自負(fù)，個(gè)人自愿繳存者月繳存額不可低于廣州市最低工資標(biāo)準(zhǔn)(目前廣州月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1895元)的10%。不過公積金中心表示，月繳存額可根據(jù)個(gè)人實(shí)際進(jìn)行調(diào)整，可以多繳，上不封頂。
問：個(gè)人自繳的公積金和單位繳存的如何銜接？
答：可合并計(jì)算連續(xù)繳存年限
市公積金中心表示，個(gè)人自愿繳存住房公積金以個(gè)人名義開戶，與單位名下個(gè)人繳存賬戶分別記載，分開管理，賬戶不互相轉(zhuǎn)移或合并。申請(qǐng)公積金貸款時(shí)，借款人自愿繳存期間和單位繳存期間的繳存時(shí)間連續(xù)，不存在斷繳的情況的，繳存記錄可以合并計(jì)算連續(xù)繳存年限。
值得注意的是，申請(qǐng)公積金貸款的條件是：本市戶籍借款人申請(qǐng)貸款時(shí)應(yīng)連續(xù)繳存1年(含)以上，非本市戶籍借款人應(yīng)連續(xù)繳存2年(含)以上。如果申請(qǐng)貸款時(shí)為自愿繳存者的，還要同時(shí)滿足連續(xù)自愿繳存半年(含)以上。
問：個(gè)人自繳公積金，如何保證貸款后，個(gè)人會(huì)繼續(xù)繳納公積金？
答：自愿繳存賬戶將作為還款賬號(hào)
市公積金中心表示，自愿繳存者申請(qǐng)公積金貸款后，自愿繳存者公積金自愿繳存賬戶將作為還款賬號(hào)，每月按月還貸的方式自動(dòng)從其自愿繳存賬戶中劃扣償還公積金貸款本息。自愿繳存者需每月繳存公積金以保證能按時(shí)足額償還公積金貸款本息，若不繼續(xù)繳存，可能導(dǎo)致個(gè)人公積金賬戶余額不足以償還公積金貸款而出現(xiàn)貸款逾期的情況。
必要時(shí)，公積金中心有權(quán)宣布貸款立即到期，并要求借款人立即償還全部貸款本息及相關(guān)費(fèi)用。
問：自繳個(gè)人與單位繳存職工貸款有什么區(qū)別？
答：個(gè)人自繳需連續(xù)滿半年才能貸款
市公積金中心介紹，兩者在連續(xù)繳存時(shí)間，還款賬號(hào)和還款方式方面存在不同。
個(gè)人自愿繳存者公積金貸款時(shí)，除需滿足廣州市戶籍借款人申請(qǐng)貸款時(shí)應(yīng)連續(xù)繳存1年(含)以上，非廣州市戶籍借款人應(yīng)連續(xù)繳存2年(含)以上的要求外，還需同時(shí)滿足連續(xù)自愿繳存半年(含)以上。
自愿繳存人員申請(qǐng)公積金貸款的，不使用銀行儲(chǔ)蓄賬戶作為還款賬戶，必須使用其公積金自愿繳存賬戶作為還款賬戶。
還款方式方面，自愿繳存人員申請(qǐng)公積金貸款后，在住房公積金貸款結(jié)清前，所有借款人公積金繳存賬戶的余額須優(yōu)先用于償還住房公積金貸款，且必須使用按月還貸方式償還貸款。按月還貸是指公積金貸款放款后，每月通過劃扣借款人個(gè)人住房公積金賬戶余額償還公積金貸款，直至貸款結(jié)清為止。
除了上述三個(gè)方面，自愿繳存者與單位繳存職工在公積金貸款最高額度、業(yè)務(wù)流程、審批時(shí)間等方面均相同。
問：個(gè)人自繳的公積金，如何辦理稅前扣除手續(xù)？
答：可提供自行繳納憑證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
市公積金中心表示，個(gè)人繳納的住房公積金，在一定范圍內(nèi)可以在個(gè)人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目中進(jìn)行稅前扣除。
比如個(gè)體工商戶雇員、有工作單位的港澳臺(tái)同胞及外國人，其在自繳住房公積金的當(dāng)月，雇主如發(fā)放了工資薪金所得并代扣了個(gè)人所得稅，納稅人可提供公積金自行繳納憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)就取得的工資薪金所得進(jìn)行自行申報(bào)，并依法稅前扣除自行繳納的公積金，如涉及退稅的，可依規(guī)辦理退稅。
具體扣除額為：個(gè)人在不超過本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除，且個(gè)人繳存的住房公積金在個(gè)人所得稅稅前扣除限額不能超過本市上一年度職工月平均工資3倍的12%。
值得注意的是，公積金只能在工資薪金所得項(xiàng)目進(jìn)行稅前扣除，也就是說，如果個(gè)人當(dāng)月沒有取得工資薪金收入，就不能辦理稅前扣除了。
